Бизнес и налоги Мальты

Мальтийское налоговое законодательство многогранно и непросто для восприятия. В своей статье Malta-Golden-Passport в доступной форме сообщит читателю основные положения мальтийского налогообложения, так как этот фактор касается всех, кто так или иначе решил связать свою жизнь с этим островным средиземноморским государством, в том числе участников инвестиционных программ.

Размер налоговых вычетов на Мальте зависит личности плательщика: наличия статуса резидента, длительности пребывания в стране его принадлежности к государству. К примеру, домицилированные особы, проживающие здесь постоянно и имеющие неразрывную связь со страной, имеют некоторые привилегии по налогам на наследство и прирост капитала. Домицилий может быть получен при рождении по линии отца и по выбору – при смене гражданства.

Налогообложение для физических лиц

Начнем с того, что налоговая шкала на острове прогрессивная, то есть зависит от размера доходов, максимальная ставка составляет 35% и взимается с суммы свыше €60 тысяч. Такой же процент берется на прирост капитала, а НДС = 18%. Налоговый период длится ровно год, последним днем отчета считается 30 июня. Но есть 3 предварительных срока: 30.04, 31.08 и 21.12 каждого года.

На Мальте созданы благоприятные условия для развития бизнеса. Большим плюсом можно назвать отсутствие налогов на недвижимость, богатство и роялти. Сравнительно небольшому проценту взысканий подлежат доходы:

  • по банковским вкладам – 15%,
  • соцстрахованию – 10%,
  • от продажи недвижимого имущества – 12%.

В 2019 году в стране по-прежнему будут действовать договоры об отсутствии двойного налогообложения, заключенные с 60-ю юрисдикциями, в частности с Россией.

А теперь подробнее разберем принцип подхода к разным группам налогоплательщиков. Резиденты, домицилированные и постоянно проживающие на территории мальтийской Республики, платят налоги на все виды прибыли, полученной в любой точке мира, а именно:

  • Зарплату, премии и прочих начисления на производстве;
  • От частного предпринимательства;
  • Дивидендов, пассивной прибыли от сдачи недвижимости в аренду, инвестиций;
  • Переданных основных средств – капитала, активов, включающих ценные бумаги, авторские патенты и пр.;
  • Пенсионных выплат и иных регулярных поступлений.

Некоторые социальные выплаты и пенсии, а также пособия на содержание ребенка не сопровождаются налоговыми вычетами. Частные предприниматели могут уменьшить сумму доходов, вычтя из них расходы на ремонтные работы, ренту, лечение, подарки, вложения в интеллектуальную собственность и пр.

Временно проживающие на острове граждане, не являющиеся налоговыми резидентами, уплачивают налоги только с тех доходов, что получены на территории Мальты, и с капитала, переведенного в мальтийский банк.

Налоговые ставки

Как уже было сказано выше, в островном государстве действует прогрессивная налоговая шкала, для налоговых резидентов она выглядит следующим образом:

  • С дохода до €8500/мес. налог не взимается;
  • От €8501 до €14500 – 15%;
  • €14501 – 19500 – 25%;
  • €19501 – 60000 – 29%;
  • Свыше €60000 – 35%.

Эти отчисления касаются особ, не состоящих в браке. Несколько другой будет картина для семейных:

  • До €11500 – 0%;
  • От €11501 до €21200 – 15%;
  • €21201 – 28700 – 25%;
  • €28701 – 60000 – 29%;
  • Свыше €60000 – 35%.

Налогоплательщики – родители платят по третьей шкале:

  • До €9800 – 0%;
  • От €9801 до €15800 – 15%;
  • €15801 – 21200 – 25%;
  • €21201 – 60000 – 29%;
  • Свыше €60000 – 35%.

К нерезидентам требования более жесткие, хотя они платят только с суммы дохода, полученной от деятельности на Мальте. Вычетам не подлежит месячная прибыль до €700, а далее придется заплатить:

  • 20% – с дохода от €701 до 3100;
  • 30% – от €3101 до 7800;
  • 35% – с дохода от €7801.

15%-м отчислениям подлежат доходы от депозитных вкладов резидентов, а также прибыли, распределяемой между акционерами компании. 25% возьмут с плательщика при расчетах с нерезидентами, если сумма не относится к дивидендам, процентам и роялти.

Пониженная 15%-я ставка может быть применена к высококлассным приглашенным специалистам, принадлежащим к банковско-финансовой или страховой отрасли, или к участникам программы MGRP (Malta Global Residence Programme).

Некоторые исключения

В островной Республике отсутствует налог на наследование и дарение, однако в случае кончины собственника наследник платит процент за переход собственности. Если наследником стал один из супругов, а собственность принадлежала обоим в равных долях, то 5% новый владелец заплатит лишь за половину стоимости недвижимости. Закон не распространяется на супругов, проживавших совместно на данной территории до последнего дня.

Отсутствие налога на недвижимость не освобождает от уплаты 12% стоимости объекта при его продаже.

Другие сборы

Гербовый взнос 5% от цены объекта придется заплатить при передаче права собственности на недвижимость. Такой же процент возьмут с нового владельца ценных бумаг предприятия, если 75% их стоимости относится к недвижимости, но в этом случае действуют некоторые исключения.

Прирост капитала

Под этой формулировкой подразумевается передача активов в виде: недвижимости, ценных бумаг, лицензий, торговых марок, доли в бизнесе и т.п. Прирост капитала – это разница между стоимостью покупки актива и предполагаемой суммой продажи.

Эта цифра суммируется с другими доходами и подлежит налогообложению в 35%. Налоговая ставка при продаже мальтийского имущества может быть снижена до 12%.

Участники инвестиционной программы IIP не несут никаких налоговых обязательств до тех пор, пока не станут резидентами Мальты.